Gastos deducibles del autónomo en 2026
Un gasto es deducible si está afecto a la actividad, está justificado con factura y está registrado. Esas tres condiciones son la base. Lo que cambia de un gasto a otro es el porcentaje que Hacienda acepta en IRPF y en IVA, y ahí es donde casi todo el mundo se equivoca. Esta lista recoge las partidas más habituales con la regla concreta de cada una.
Las tres condiciones que valen para todo
Afectación: el gasto tiene que estar vinculado a la actividad. Un portátil que usas para trabajar sí. Una televisión para el salón, no, aunque veas tutoriales en ella.
Justificación: hace falta factura completa a tu nombre y con tu NIF. Un tique de caja sirve para IRPF en importes pequeños, pero no permite deducir el IVA.
Registro: el gasto debe estar en tu libro de gastos y bienes de inversión. Si no está anotado, a efectos de una comprobación no existe.
Gastos deducibles al 100%
Estas partidas se deducen entera en IRPF y, si llevan IVA, ese IVA entra en el modelo 303 completo.
- Cuota de autónomos (RETA). Es gasto en IRPF. No lleva IVA.
- Material de oficina, software, suscripciones profesionales y hosting.
- Gestoría, abogados, consultores y otros servicios profesionales independientes.
- Publicidad, dominios, campañas y diseño.
- Formación relacionada con la actividad: cursos, libros y congresos.
- Alquiler de un local o de un despacho de coworking usado solo para trabajar.
- Seguros de responsabilidad civil profesional.
- Comisiones bancarias de la cuenta profesional y de las pasarelas de pago.
Suministros de casa: el 30% de la parte proporcional
Si trabajas desde casa y has comunicado a Hacienda los metros que dedicas a la actividad, puedes deducir en IRPF el 30% de la parte proporcional de luz, agua, gas, internet y teléfono.
Ejemplo: piso de 90 m², despacho de 15 m². La proporción es del 16,67%. Con 120 € de luz al mes, la parte proporcional son 20 €, y el 30% de eso son 6 €. Deducibles: 6 € al mes, 72 € al año.
El IVA de esos suministros no se deduce salvo que puedas demostrar el uso exclusivo, cosa que en una vivienda no ocurre.
Dietas: 26,67 € al día en España, 48,08 € en el extranjero
Las comidas mientras trabajas fuera de tu localidad son deducibles con tres condiciones: que sea un día laborable, que se paguen con tarjeta u otro medio electrónico y que estén en un establecimiento de hostelería.
El límite en 2026 se mantiene: 26,67 € por día sin pernocta en España y 48,08 € en el extranjero. Con pernocta, el doble: 53,34 € y 91,35 €.
Una comida con un cliente en tu propia ciudad no es una dieta. Es un gasto de representación y Hacienda lo mira con lupa. Guarda quién era y de qué hablasteis.
Vehículo: IVA al 50% e IRPF casi nunca
Para el IVA la ley presume que un turismo se usa al 50% para la actividad. Ese 50% de la cuota del coche, del combustible, de las reparaciones y del parking es deducible en el 303 sin tener que demostrar nada más.
Para el IRPF la regla es más dura: el coche solo es deducible si está afecto en exclusiva, algo que Hacienda solo admite en transportistas, taxistas, autoescuelas, agentes comerciales y similares. Un diseñador que va a ver clientes en coche no lo deduce en IRPF.
Una furgoneta o un vehículo industrial sí puede afectarse al 100% en ambos impuestos si se justifica el uso.
El 5% de gastos de difícil justificación (tope 2.000 €)
Si tributas en estimación directa simplificada, puedes restar un 5% adicional del rendimiento neto positivo en concepto de provisiones y gastos de difícil justificación. El tope anual es de 2.000 €.
Ejemplo: 30.000 € de ingresos y 8.000 € de gastos. Rendimiento neto previo: 22.000 €. El 5% son 1.100 €, por debajo del tope, así que el rendimiento neto queda en 20.900 €.
Este 5% se aplica solo en IRPF y no requiere factura. Es la única partida en la que no hace falta justificar nada.
Seguro de salud: 500 € por persona
Las primas del seguro médico privado son deducibles en IRPF hasta 500 € al año por ti, por tu cónyuge y por cada hijo menor de 25 que conviva contigo. Si alguno tiene discapacidad, el límite sube a 1.500 €.
Una familia de dos adultos y dos hijos puede deducir hasta 2.000 € al año. Es de las pocas partidas personales que pasan al lado profesional.
Lo que no es deducible aunque parezca
- Multas y sanciones, incluidas las de tráfico y los recargos de Hacienda.
- Ropa que no sea uniforme o equipo de protección. Un traje no es deducible.
- El IVA que no puedes deducir tampoco es gasto en IRPF si el gasto no está afecto.
- Las cuotas de un plan de pensiones: se reducen en la renta, no en la actividad.
- Regalos a clientes por encima del 1% de la cifra de negocio.
Cómo llevarlo sin perder facturas
La diferencia entre deducir bien y deducir mal no es conocimiento, es registro. El autónomo que apunta cada gasto el día que ocurre, con su porcentaje, llega al trimestre con el 303 y el 130 casi hechos.
Fider guarda cada gasto con su porcentaje deducible en IRPF y en IVA por separado, y el motor lo aplica al borrador de cada modelo. El resultado es un borrador que revisas con tu asesor, nunca una presentación.
Preguntas frecuentes
¿Puedo deducir un gasto sin factura, solo con el tique?
En IRPF, un tique puede servir para importes pequeños si identifica el gasto. En IVA no: sin factura completa con tu NIF la cuota no es deducible.
¿Puedo deducir el alquiler de mi piso si trabajo desde casa?
Solo la parte proporcional de los metros afectos, y solo si lo has comunicado en el modelo 036 o 037. Para los suministros se aplica además el 30% sobre esa proporción.
¿El móvil es deducible al 100%?
Si tienes una línea dedicada a la actividad, sí. Si es la misma línea personal, Hacienda suele aceptar un porcentaje razonable que debes poder defender.