Un gasto deducible es un gasto que resta de tus ingresos antes de calcular el IRPF y cuyo IVA puedes recuperar en el modelo 303. No todo lo que pagas con la cuenta de la actividad lo es. Esta guía repasa los requisitos y las categorías habituales, con lo que Hacienda acepta y con lo que suele discutir.
| Gasto | IRPF | IVA |
|---|---|---|
| Cuota RETA | 100% | No lleva IVA |
| Suministros de la vivienda | 30% de la parte proporcional | No deducible |
| Dietas en España | Hasta 26,67 €/día | Cuota de la factura |
| Dietas en el extranjero | Hasta 48,08 €/día | Según país |
| Vehículo (actividad general) | No, salvo afectación exclusiva | 50% |
| Móvil e internet | % de uso profesional | % de uso profesional |
| Software y suscripciones | 100% | 100% |
| Formación relacionada | 100% | 100% |
| Asesoría y gestoría | 100% | 100% |
| Difícil justificación | 5% del rendimiento, tope 2.000 € | No aplica |
| Seguro de salud | Hasta 500 €/persona | Exento de IVA |
Para que un gasto sea deducible tiene que cumplir tres condiciones a la vez. Si falla una, el gasto no cuenta aunque sea real.
La cuota mensual del RETA es gasto deducible al 100% en el IRPF. No lleva IVA, así que no toca el modelo 303. En 2026 los tramos se mantienen igual que en 2025 por la Orden PJC/297/2026, con el MEI subiendo al 0,9%. Un autónomo en el tramo más bajo paga unos 205,88 € al mes y uno en el más alto unos 607,31 €.
El artículo 30.2.5ª de la Ley del IRPF permite deducir el 30% de la parte proporcional de luz, agua, gas, internet y teléfono que corresponde a los metros que usas para trabajar. Si tu despacho ocupa el 20% de la vivienda, deduces el 30% de ese 20%, es decir, el 6% de cada factura. Hace falta haber comunicado la afectación parcial de la vivienda a Hacienda.
Comer fuera por trabajo es deducible con límites: 26,67 € al día en España y 48,08 € en el extranjero, el doble si pernoctas. Solo si pagas con tarjeta u otro medio electrónico, en un establecimiento de hostelería y en un día laborable en el que realmente trabajas fuera.
En IRPF el coche solo es deducible si está afecto en exclusiva a la actividad, salvo en actividades como transporte, taxi, autoescuela o representantes comerciales. Para un diseñador o un consultor, el coche personal no se deduce en IRPF aunque lo use para ir a ver clientes. En IVA la regla es distinta: se presume un 50% de afectación y se deduce la mitad de la cuota del coche, del combustible y de las reparaciones.
Estas categorías son deducibles en la proporción en que se usan para la actividad. Una línea de móvil exclusiva para el trabajo se deduce al 100%. Si usas una sola línea para todo, guarda un criterio razonable (por ejemplo el 50%) y aplícalo siempre igual. Las licencias de software, los cursos relacionados con lo que haces y la cuota de la gestoría se deducen al 100%.
En estimación directa simplificada puedes restar un 5% del rendimiento neto positivo en concepto de provisiones y gastos de difícil justificación, con un tope de 2.000 € al año. No hace falta factura: es una deducción automática que compensa los pequeños gastos que nunca tienen justificante.
Las primas del seguro médico privado tuyo, de tu cónyuge y de tus hijos menores de 25 que convivan contigo se deducen hasta 500 € por persona y año, o 1.500 € si alguno tiene discapacidad. Es de los pocos gastos personales que la ley trae expresamente al lado de la actividad.
Cada gasto en la cartera de autónomo lleva un porcentaje deducible. El motor aplica ese porcentaje a la base para el IRPF y a la cuota para el IVA, y el borrador del 303 y del 130 sale de ahí. Lo que no está marcado no cuenta, y lo que está al 50% cuenta la mitad.
Para el IVA no: hace falta factura completa con tu NIF. Para el IRPF Hacienda suele exigir también factura, así que pide una siempre que el gasto sea profesional.
Solo la parte proporcional a los metros afectos, y únicamente si has declarado la afectación parcial. Los suministros se deducen al 30% de esa parte proporcional.
Sí, al 100% en el IRPF como gasto de la actividad. No lleva IVA, así que no aparece en el modelo 303.
26,67 € al día en España y 48,08 € en el extranjero, el doble si hay pernocta, siempre que pagues con medio electrónico en un establecimiento de hostelería.
En IRPF no, salvo que esté afecto en exclusiva o tu actividad sea de las excepcionadas como transporte o comercial. En IVA se deduce el 50% de la cuota por presunción legal.
Una deducción automática en estimación directa simplificada del 5% del rendimiento neto positivo, con tope de 2.000 € al año, sin necesidad de factura.
Sí, hasta 500 € por persona y año para ti, tu cónyuge e hijos menores de 25 que convivan contigo, o 1.500 € si hay discapacidad.
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