Qué es el modelo 130 y cómo se calcula
El modelo 130 es el adelanto trimestral del IRPF que hace un autónomo en estimación directa. Cada trimestre pagas a cuenta el 20% de lo que llevas ganado en el año, y en la renta del año siguiente se ajusta. Lo difícil no es el porcentaje, es que el cálculo es acumulado y no trimestral.
| Casilla | Contenido |
|---|---|
| 01 | Ingresos computables acumulados del año |
| 02 | Gastos deducibles acumulados del año |
| 03 | Rendimiento neto (01 menos 02) |
| 04 | 20% de la casilla 03, o cero si es negativo |
| 05 | Pagos fraccionados de trimestres anteriores |
| 06 | Retenciones e ingresos a cuenta del año |
| 07 | 04 menos 05 menos 06 |
| 13 | Minoración art. 110.3.c, hasta 100 € |
| 15 | Resultados negativos de trimestres anteriores |
| 16 | Deducción por vivienda habitual |
| 19 | Resultado de la autoliquidación |
Quién tiene que presentarlo
Los autónomos en estimación directa, normal o simplificada, que ejercen una actividad económica. Hay una excepción importante: si el año anterior al menos el 70% de tus ingresos de actividades profesionales llevaron retención, no estás obligado. Es el caso de muchos profesionales que solo facturan a empresas. Si facturas a particulares, casi seguro que lo presentas.
La lógica acumulativa
El 130 no mira el trimestre. Mira el año desde el 1 de enero hasta el último día del trimestre. Calculas el rendimiento acumulado, aplicas el 20% y restas todo lo que ya has adelantado: los pagos de los trimestres anteriores y las retenciones que te han practicado. Por eso un tercer trimestre malo puede salir a cero aunque el primero fuera muy bueno.
Casillas 01 a 03: ingresos, gastos y rendimiento
En la 01 van los ingresos computables del año hasta la fecha. En la 02 los gastos fiscalmente deducibles del mismo periodo, incluyendo la cuota de autónomos y, en simplificada, el 5% de difícil justificación. La 03 es la resta: el rendimiento neto acumulado.
Casilla 04: el 20%
Es el 20% de la casilla 03. Si el rendimiento es negativo, la 04 es cero. No hay pago negativo: un trimestre con pérdidas no te devuelve nada, solo reduce lo que acumulas.
Casillas 05 y 06: lo que ya has adelantado
En la 05 van los pagos fraccionados de los trimestres anteriores del mismo año, restadas las minoraciones. En la 06 las retenciones e ingresos a cuenta que te han practicado tus clientes en el acumulado del año. Ambas se restan de la 04.
Casilla 07 y casilla 13: resultado y minoración
La 07 es 04 menos 05 menos 06. Si sale positivo, es lo que te toca pagar antes de las deducciones. La 13 es la minoración del artículo 110.3.c: si el rendimiento neto del año anterior fue de 12.000 € o menos, puedes restar hasta 100 € por trimestre, en tramos que van bajando conforme sube ese rendimiento. Se calcula sobre el año anterior, no sobre el actual.
Casilla 16: vivienda habitual
Si tienes derecho a la deducción por inversión en vivienda habitual (compra anterior a 2013) y tu rendimiento no supera cierto límite, puedes restar el 2% del rendimiento con un tope de 660,14 € por trimestre. Es una casilla que muy poca gente puede usar hoy, pero existe.
Resultados negativos y cómo se arrastran
Si en un trimestre el resultado es negativo, no pagas nada y el importe queda a deducir en los siguientes trimestres del mismo año. Se pone en la casilla 15. Si no lo arrastras, pagas de más y lo recuperas en la renta, pero un año después.
Cómo lo calcula Fider
Fider suma ingresos y gastos deducibles de la cartera de autónomo desde enero, aplica el 20%, resta pagos anteriores y retenciones, y calcula la minoración con el rendimiento del año anterior que le indiques. El resultado es un borrador para revisar con tu asesor. Fider no presenta el modelo.
Preguntas frecuentes
¿Estoy obligado a presentar el modelo 130?
Sí, si estás en estimación directa, salvo que el año anterior al menos el 70% de tus ingresos profesionales llevaran retención. En ese caso puedes no presentarlo.
¿El 20% se calcula sobre el trimestre o sobre el año?
Sobre el rendimiento acumulado del año hasta el final del trimestre. Después se restan los pagos anteriores y las retenciones, así que el importe de cada trimestre puede variar mucho.
¿Qué pasa si el resultado es negativo?
No pagas nada y el importe negativo se arrastra a los siguientes trimestres del mismo año a través de la casilla 15.
¿Qué es la minoración de 100 €?
Una reducción del artículo 110.3.c para autónomos cuyo rendimiento neto del año anterior fue de 12.000 € o menos. Va de 100 € a 25 € por trimestre según el tramo.
¿Las retenciones de mis facturas se restan?
Sí, en la casilla 06. Si facturas a empresas con retención del 15%, buena parte del 20% ya está adelantada y el 130 sale bajo o a cero.
¿Cuándo se presenta?
Del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero para el cuarto trimestre.
¿Fider presenta el modelo 130?
No. Fider genera un borrador casilla a casilla para que lo revises con tu asesor y lo presentes en la sede de la AEAT.