El problema del trimestre nunca es lo que se paga. Es que el dinero ya no está. Apartar bien exige separar tres cosas distintas cada vez que cobras: el IVA, una parte para el IRPF y la cuota del mes. Aquí está la regla y un ejemplo con números.
| Concepto | A empresa (15% retención) | A particular |
|---|---|---|
| Cobrado | 1.060 € | 1.210 € |
| IVA a apartar | 210 € | 210 € |
| IRPF a apartar | 50 € | 200 € |
| Total apartado | 260 € | 410 € |
| Tuyo | 800 € | 800 € |
Cuando facturas 1.000 € más 210 € de IVA, has cobrado 1.210 € pero has ganado 1.000 €. Los 210 € son de Hacienda y solo pasan por tu cuenta. Apártalos el día que entran, el 100%. Después restarás el IVA de tus gastos deducibles, así que pagarás menos de lo apartado, pero apartar de más nunca duele.
El pago fraccionado del IRPF es el 20% del rendimiento neto acumulado. Si facturas a empresas y tu factura lleva retención del 15%, esa parte ya está adelantada y solo te falta un 5% de la base. Si facturas a particulares, no hay retención y te toca apartar el 20% entero. Si eres nuevo profesional puedes aplicar el 7% de retención durante el año de alta y los dos siguientes, y entonces aparta el 13% restante.
La cuota del RETA se paga cada mes, no cada trimestre, y es un gasto deducible. En 2026 va de unos 205,88 € a unos 607,31 € según tu tramo de rendimientos. Si tus ingresos son irregulares, conviene apartar también la cuota de los meses flojos en los meses buenos.
Base 1.000 €, IVA 21% de 210 €, retención del 15% de 150 €. El cliente te transfiere 1.060 €. De esos 1.060 €, 210 € son IVA que apartas. Del 20% del IRPF (200 €), 150 € ya los ha ingresado el cliente en tu nombre, así que apartas 50 € más. Total apartado: 260 €. Tuyo de verdad: 800 €. Es un 24,5% de lo que ha entrado en la cuenta.
Sin retención, el cliente te paga 1.210 €. Apartas 210 € de IVA y 200 € de IRPF. Total apartado: 410 €, un 34% de lo cobrado. Tuyo: 800 €. Fíjate en que lo que te queda es lo mismo en los dos casos. Lo que cambia es cuánto pasa por tu cuenta antes de irse.
Lo que funciona es una cuenta separada a la que transfieres el día que cobras. No hace falta que dé intereses. Hace falta que no la veas cuando miras cuánto tienes. Fider te enseña la cartera de autónomo con el IVA acumulado del trimestre y el 130 estimado, para que el saldo que miras ya descuente lo que no es tuyo.
La renta anual puede salir a pagar si tu tipo marginal supera el 20%, que ocurre a partir de rendimientos medios. Si ganas más de unos 30.000 € netos, considera apartar un 25% o un 30% en lugar del 20%. Y si tienes ingresos de otras fuentes (una nómina, un alquiler), el ajuste de junio puede sorprender.
El 100% del IVA más el 20% de la base menos la retención que ya lleve la factura. Con retención del 15% y IVA del 21%, unos 24,5% de lo cobrado. Sin retención, unos 34%.
Sí, en el modelo 303 restas el IVA soportado deducible. Por eso apartar todo el IVA cobrado deja margen: pagarás menos de lo apartado.
Sí, el IVA entero y la diferencia entre el 20% y la retención. Con el 15% de retención te queda un 5% de la base por apartar.
No, se paga cada mes por domiciliación. Conviene apartarla igualmente en los meses buenos si tus ingresos son irregulares.
El 20% es el pago a cuenta. Tu tipo real en la renta puede ser mayor. A partir de unos 30.000 € netos, apartar un 25% o 30% evita sorpresas en junio.
En una cuenta separada a la que transfieres el día que cobras. Lo importante es no verla cuando miras cuánto puedes gastar.
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