El modelo 303 es la autoliquidación trimestral del IVA. Arriba va lo que has cobrado de IVA a tus clientes, en medio lo que has pagado de IVA en tus gastos, y abajo la diferencia. Esta guía explica cada casilla que usa un autónomo normal. Es información para entender tu borrador, no una presentación: revísalo con tu asesor.
| Casilla | Qué va | Bloque |
|---|---|---|
| 01 / 02 / 03 | Base, tipo y cuota al 4% | IVA devengado |
| 04 / 05 / 06 | Base, tipo y cuota al 10% | IVA devengado |
| 07 / 08 / 09 | Base, tipo y cuota al 21% | IVA devengado |
| 10 / 11 | Adquisiciones intracomunitarias: base y cuota | IVA devengado |
| 12 / 13 | Inversión del sujeto pasivo: base y cuota | IVA devengado |
| 28 / 29 | Operaciones interiores corrientes: base y cuota | IVA deducible |
| 30 / 31 | Bienes de inversión interiores: base y cuota | IVA deducible |
| 36 / 37 | Adquisiciones intracomunitarias: base y cuota | IVA deducible |
| 45 | Total a deducir | IVA deducible |
| 46 | Resultado régimen general | Resultado |
| 64 | Suma de resultados | Resultado |
| 67 | Cuotas a compensar de periodos anteriores | Resultado |
| 69 | Resultado | Resultado |
| 71 | Resultado de la liquidación | Resultado |
Tres cifras por cada tipo de IVA (4%, 10% y 21%): la base de tus ventas, la base de tus compras deducibles y la cuota correspondiente. Si has comprado a proveedores de otro país de la UE, también la base de esas compras. Y si el trimestre anterior te salió a compensar, ese importe.
Es el bloque de tus ventas en régimen general. Va en tres filas, una por tipo impositivo. En cada fila la primera casilla es la base imponible, la segunda el tipo y la tercera la cuota. Las casillas 01, 02 y 03 corresponden al 4%; las 04, 05 y 06 al 10%; las 07, 08 y 09 al 21%. Un error frecuente es poner una venta al 21% en la fila del 4% porque es la primera libre.
Si compras un servicio o un bien a una empresa de otro país de la UE con su NIF intracomunitario, la factura llega sin IVA. Tú te lo autorrepercutes: la base va en la 10 y la cuota al tipo español en la 11. Ese mismo IVA se deduce más abajo, así que el efecto neto suele ser cero.
Mismo mecanismo para operaciones con inversión del sujeto pasivo que no son intracomunitarias, por ejemplo ciertas compras a proveedores fuera de la UE o en sectores concretos. Base en la 12, cuota en la 13.
Aquí van tus gastos deducibles con proveedores españoles. En la 28 la suma de las bases, en la 29 la suma de las cuotas. Si un gasto solo es deducible al 50%, como el coche, va la mitad de su base y la mitad de su cuota. Los bienes de inversión (un ordenador caro, mobiliario) tienen sus propias casillas, la 30 y la 31.
La contrapartida de las casillas 10 y 11. Las bases de las adquisiciones intracomunitarias van en la 36 y las cuotas en la 37. Si todo es deducible, la 37 coincide con la 11.
La 45 suma todas las cuotas deducibles (29, 31, 33, 35, 37 y las demás del bloque). La 46 es la cuota devengada total menos la 45. Si sale positivo, has cobrado más IVA del que has pagado. Si sale negativo, al revés.
La 64 suma los resultados de los regímenes que uses (para la mayoría solo el general, así que coincide con la 46). En la 67 restas las cuotas a compensar de periodos anteriores, es decir, lo que te salió negativo en trimestres pasados y no has recuperado. La 69 es el resultado tras esa compensación. La 71 es el resultado de la liquidación: si es positivo, a ingresar; si es negativo, a compensar en el siguiente trimestre o a devolver en el cuarto.
Fider recorre tus movimientos de la cartera de autónomo, los agrupa por tipo de IVA y por porcentaje deducible, y rellena un borrador con estas casillas. Es un borrador para revisar, no una presentación. Fider no está conectado con la AEAT y no presenta nada por ti.
El devengado es el que cobras a tus clientes en tus facturas. El deducible es el que pagas en tus gastos de la actividad. El 303 los resta y el resultado es lo que ingresas o compensas.
Queda a compensar: lo arrastras a la casilla 67 del siguiente trimestre. En el cuarto trimestre puedes pedir la devolución en lugar de compensar.
La base en la casilla 10 y la cuota autorrepercutida en la 11. Ese mismo IVA se deduce en las casillas 36 y 37.
Metes en las casillas 28 y 29 la mitad de la base y la mitad de la cuota. El otro 50% no aparece en el modelo.
No. Fider calcula un borrador casilla a casilla a partir de tus movimientos para que lo revises con tu asesor. La presentación se hace en la sede de la AEAT.
Del 1 al 20 de abril, julio y octubre para los tres primeros trimestres, y del 1 al 30 de enero para el cuarto.
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